Verkkokauppa houkuttelee yhä useampaa yrittäjää Suomessa, eikä syyttä. Se tarjoaa mahdollisuuden tavoittaa asiakkaita ympäri maan ja jopa maailman. Mutta ennen kuin hyppäät digitaalisen kaupankäynnin kelkkaan, on elintärkeää ymmärtää pelisäännöt. Vuosi 2025 tuo mukanaan uusia tuulia lainsäädäntöön, ja verotuskiemurat vaativat tarkkuutta. Olen itsekin yrittäjätaipaleellani huomannut, kuinka tärkeää on olla perillä velvoitteista alusta alkaen. Tässä artikkelissa pureudumme verkkokaupan perustamisen lainsäädännöllisiin ja verotuksellisiin näkökulmiin Suomessa vuonna 2025 – käytännönläheisesti ja ilman turhaa jargonia.
Lainsäädännön perusteet verkkokauppiaalle
Kun perustat verkkokauppaa, toimit alueella, jota säätelevät useat lait. Keskeisimpiä ovat kuluttajansuoja ja tietosuoja. Kuluttajansuojalaki turvaa asiakkaidesi oikeudet, kuten oikeuden saada selkeää ja riittävää tietoa tuotteista, hinnoista (mukaan lukien toimituskulut), maksuehdoista ja lakisääteisestä peruutusoikeudesta. Varmista, että verkkokauppasi käyttöehdot, tuotekuvaukset ja tilausprosessin vaiheet ovat läpinäkyviä ja lainmukaisia. Muista, että kuluttajansuoja kattaa koko ostoprosessin aina tiedonhausta mahdollisiin reklamaatioihin asti. Vastuullinen toiminta rakentaa luottamusta ja vähentää riskiä ikäville riitatilanteille. Suomen ajantasaiseen lainsäädäntöön ja oikeudelliseen informaatioon pääset tutustumaan kätevästi julkisessa ja maksuttomassa Finlex-tietokannassa, joka on korvaamaton resurssi.
Henkilötietojen käsittely on verkkokaupassa väistämätöntä – kerääthän asiakkaiden nimiä, osoitteita, sähköpostiosoitteita ja maksutietoja. Siksi EU:n yleinen tietosuoja-asetus (GDPR) on olennainen osa verkkokauppiaan arkea. Sinun tulee varmistaa, että keräät henkilötietoja vain lainmukaisin perustein, minimoit kerättävän tiedon määrän, säilytät tietoja turvallisesti ja vain tarvittavan ajan, sekä kerrot asiakkaillesi selkeästi ja ymmärrettävästi, miten heidän tietojaan käytetään. Laadi siis huolellinen ja helposti saatavilla oleva tietosuojaseloste. Jo verkkokaupan perustamisvaiheessa on tärkeää valita alusta ja prosessit, jotka tukevat GDPR:n vaatimusten noudattamista.
Digitaalisten palvelujen säädös (DSA), joka astui voimaan helmikuussa 2024, asettaa uusia velvoitteita erityisesti verkkoalustoille, joihin myös monet verkkokaupat ja markkinapaikat lasketaan. Näitä ovat esimerkiksi vaatimukset laittoman sisällön poistamisesta ja toiminnan läpinäkyvyyden lisäämisestä. Vaikka tiukimmat säännöt koskevat suurimpia kansainvälisiä alustoja (kuten Amazonia tai Facebookia), on kaikkien verkkoalustojen hyvä olla tietoisia perusvelvoitteistaan. Suomessa Traficom valvoo DSA:n noudattamista. On tärkeää huomata, että DSA:n velvoitteet eivät pääsääntöisesti koske mikro- ja pienyrityksiä, mutta oman yrityksesi asema kannattaa tarkistaa.
Lisäksi 28. kesäkuuta 2025 astuvat voimaan digipalvelulain muutokset, jotka laajentavat saavutettavuusvaatimukset koskemaan myös verkkokauppoja. Tämä tarkoittaa, että verkkokauppasi tulee suunnitella ja toteuttaa niin, että se on mahdollisimman monen ihmisen, mukaan lukien vammaisten ja erilaisten toimintarajoitteisten henkilöiden, käytettävissä. Vaatimukset liittyvät esimerkiksi selkeään rakenteeseen, tekstivastineisiin kuville ja yhteensopivuuteen avustavien teknologioiden kanssa. Verkkokauppojen tulee myös laatia ja julkaista saavutettavuusseloste, jossa kuvataan palvelun saavutettavuuden nykytila ja mahdolliset puutteet. Vaikka mikroyritykset (alle 10 työntekijää ja liikevaihto/tase alle 2 M€) on rajattu tämän lain velvoitteiden ulkopuolelle, saavutettavuuden parantaminen on vahva suositus kaikille – se parantaa käyttäjäkokemusta ja laajentaa potentiaalista asiakaskuntaasi.
Verotus verkkokaupassa – ALV keskiössä
Arvonlisävero (ALV) on keskeinen osa verkkokaupan talouden hallintaa. Sen oikea käsittely on välttämätöntä liiketoiminnan kannattavuudelle ja lainmukaisuudelle. Suomessa yleinen ALV-kanta on 24 %, mutta tietyille tuotteille, kuten elintarvikkeille (14 %) ja kirjoille (10 %), sovelletaan alennettuja kantoja. Erityistä tarkkuutta vaaditaan, jos myyt esimerkiksi elintarvikkeita ja tarjoat samalla kotiinkuljetuspalvelua. Kaupan alan ohjeistuksen mukaan tietyin ehdoin kuljetuspalveluun voi soveltaa samaa alempaa 14 % ALV-kantaa kuin itse elintarvikkeisiin, jos ne myydään yhtenä kokonaisuutena ja verkkokauppa vastaa kuljetuksesta. Tämä voi olla merkittävä etu hinnoittelussa.
Kansainvälinen verkkokauppa EU:n sisällä muuttui merkittävästi vuonna 2021 voimaan astuneen ALV-uudistuksen myötä. Keskeisin muutos koskee tavaroiden ja tiettyjen palveluiden etämyyntiä kuluttajille (B2C) toisiin EU-maihin. Jos suomalaisen verkkokaupan koko EU-alueelle suuntautuvan etämyynnin ja tiettyjen digipalveluiden yhteisarvo ylittää kalenterivuodessa 10 000 euroa, arvonlisävero maksetaan pääsääntöisesti ostajan sijaintivaltioon sen maan ALV-kannan mukaisesti. Alle 10 000 euron myynnillä veron voi yleensä maksaa Suomeen Suomen kannalla. Raja-arvon ylittyessä sinun on selvitettävä ja sovellettava kohdemaiden ALV-kantoja.
Hallinnollisen taakan helpottamiseksi otettiin käyttöön arvonlisäveron erityisjärjestelmä, One Stop Shop (OSS). OSS-järjestelmän avulla voit ilmoittaa ja maksaa kaikkien EU-maihin tapahtuneiden etämyyntien arvonlisäverot keskitetysti Suomen Verohallinnolle OmaVero-palvelun kautta. Tämä säästää sinut vaivalta rekisteröityä ALV-velvolliseksi jokaiseen myyntimaahan erikseen. OSS-järjestelmään rekisteröityminen on siis käytännössä välttämätöntä, jos 10 000 euron raja ylittyy ja haluat jatkaa myyntiä EU-kuluttajille sujuvasti. Lisätietoa ja tarkat ohjeet löydät Verohallinnon sivuilta.
Jos taas tuot tavaroita EU:n ulkopuolelta ja myyt niitä suoraan kuluttajille EU:ssa (maahantuotavien tavaroiden etämyynti), voit hyödyntää tuonnin erityisjärjestelmää eli Import One Stop Shop (IOSS) -järjestelmää. Tämä koskee enintään 150 euron arvoisia lähetyksiä. IOSS-järjestelmän avulla voit kerätä ALV:n ostajalta jo myyntihetkellä ja tilittää sen keskitetysti Verohallinnon kautta. Tämä nopeuttaa tullausprosessia ja tekee ostokokemuksesta asiakkaalle ennustettavamman, kun hänelle ei tule yllättäviä veroja tai tullimaksuja maksettavaksi tavaran saapuessa. On hyvä muistaa, että aiempi 22 euron arvonlisäverovapaus EU:n ulkopuolelta tuleville pienlähetyksille poistui jo vuonna 2021, joten kaikki tuonnit ovat lähtökohtaisesti ALV:n alaisia.
Myös sähköisten markkinapaikkojen, kuten Amazonin, eBayn tai Alibaban, kautta myytäessä on syytä olla tarkkana. Tietyissä tilanteissa kansainvälisten sääntöjen mukaan markkinapaikka voidaan katsoa myyjäksi arvonlisäverotuksessa. Tämä koskee erityisesti tilanteita, joissa EU:n ulkopuolelle sijoittunut yritys myy tavaroita EU-kuluttajille markkinapaikan kautta, tai kun markkinapaikka mahdollistaa EU:n ulkopuolelta tuotavien, enintään 150 euron arvoisten tavaroiden etämyynnin. Tällöin markkinapaikka on vastuussa ALV:n keräämisestä ja tilittämisestä. Tämä voi yksinkertaistaa omaa verotusvastuutasi, mutta toimintamalli ja vastuut kannattaa aina varmistaa käytetyn markkinapaikan ehdoista ja Verohallinnon ohjeista.
Muista myös kirjanpito ja liiketoiminnan suunnittelu
Vaikka lainsäädäntö ja verotus ovat keskiössä, menestyvä verkkokauppa vaatii muutakin. Huolellinen ja ajantasainen kirjanpito on paitsi lakisääteinen velvollisuus, myös korvaamaton työkalu oman liiketoimintasi taloudellisen tilanteen seuraamiseen ja päätöksenteon tueksi. Varmista, että kaikki myyntitapahtumat, kulut, ostot ja verot kirjataan oikein ja säännöllisesti. Ammattitaitoinen kirjanpitäjä tai tilitoimisto voi olla merkittävä apu, erityisesti jos toimintasi kasvaa, kansainvälistyy tai ALV-kysymykset tuntuvat monimutkaisilta.
Älä unohda myöskään muita yrittäjän velvoitteita, kuten mahdollisia ennakkoveroja tuloverotuksessa ja lakisääteisiä vakuutuksia (esim. YEL). Liiketoimintasuunnitelman laatiminen auttaa hahmottamaan kokonaisuutta ja asettamaan realistisia tavoitteita. Pohdi tarkkaan tuotevalikoimaasi – usein selkeästi rajattu niche-tuotevalikoima on helpompi hallita ja markkinoida. Mieti myös logistiikkaa: varastointia, pakkaamista ja toimitustapoja. Vaikka digitaalinen maailma tarjoaa valtavasti mahdollisuuksia, kilpailu on kovaa, ja erottuminen vaatii suunnitelmallisuutta, jatkuvaa oppimista ja asiakaspalveluun panostamista.
Askelmerkit menestykseen digitaalisessa kaupassa
Verkkokaupan perustaminen Suomessa vuonna 2025 on houkutteleva mahdollisuus, mutta se vaatii perehtymistä ja huolellisuutta. Lainsäädännön ja verotuksen koukerot voivat tuntua aluksi haastavilta, mutta niiden ymmärtäminen luo vankan perustan kestävälle liiketoiminnalle. Muista, että tietoa on saatavilla – hyödynnä viranomaislähteitä, kuten Verohallinnon, Traficomin ja Saavutettavuusvaatimukset.fi -sivustoja, ja älä epäröi kysyä apua asiantuntijoilta. Kokemukseni mukaan ennakoiva ja vastuullinen ote kantaa pisimmälle. Kun perusasiat ovat kunnossa, voit keskittyä siihen tärkeimpään: palvelemaan asiakkaitasi ja kasvattamaan liiketoimintaasi digitaalisessa maailmassa. Onnea matkaan verkkokauppasi polulla!
